Presupuesto vs Real
Presupuesto vs real es el puente entre la planificación de preconstrucción y el control operativo de costos.
El Modelo Básico
Sección titulada «El Modelo Básico»- La estimación aprobada se convierte en la línea base del presupuesto
- Los costos reales se registran a lo largo del tiempo contra grupos de costos
- Darwin compara ambos para identificar movimiento y riesgo
- Los compromisos proporcionan una capa intermedia entre los costos planificados y reales
Capas de Varianza
Sección titulada «Capas de Varianza»Con los compromisos implementados, la varianza puede analizarse en tres niveles:
| Capa | Comparación | Pregunta de Negocio |
|---|---|---|
| Aprovisionamiento | Compromiso vs. Línea Base | ¿Compramos al precio planificado? |
| Ejecución | Real vs. Compromiso | ¿Coincidieron los costos finales con el compromiso? |
| Total | Real vs. Línea Base | ¿Cuál es la varianza total del proyecto? |
Por Qué Es Importante
Sección titulada «Por Qué Es Importante»El análisis de presupuesto vs real ayuda a los equipos a identificar si el movimiento de costos es impulsado por:
- cambios del mercado
- cambios de diseño
- crecimiento del alcance
- ineficiencia en la ejecución
- desajustes de supuestos
Mejores Prácticas
Sección titulada «Mejores Prácticas»- Establecer línea base solo con estimaciones revisadas y aceptadas
- Agrupar presupuesto y reales en una estructura de grupos de costos consistente
- Revisar la varianza regularmente, no solo al final
- Retroalimentar las lecciones aprendidas en módulos y prácticas de precios
- Usar la línea base activa como referencia — no una estimación histórica arbitraria